Обязанности налогового агента по НДС — организации на УСН

Comments

• Цитата: Добрый день!Никогда не сталкивалась с таким вопросов, поэтому прошу помощи.Организация арендует государственное помещение под свою деятельность, следовательно является налоговым агентом по НДС.Что входит теперь в наши обязанности? Необходимо с суммы аренды вычитать НДС и уплачивать его в бюджет? Сдавать декларации по НДС? Нужно ли выписывать счета-фактуры? и вести книгу покупок и продаж?Прочитала несколько статей, но все равно для себя четко не определила свои задачи, надеюсь на Вашу помощь.

  Добрый день!
  
    У меня ИП  в г. Евпатория арендует муниципальную землю 700 кв.м. под гостиницу, ежеквартально начиная с 2015 года сдаю декларацию по НДС как налоговый агент.
  С суммы аренды НДС в бюджет не платим. В Департаменте имущественных и земельных отношений взяла справку о ежемесячной стоимости аренды в 2015 году уже в рублях эту сумму умножила на 3 месяца и отразила в декларации по НДС, она заполняется по начислению. Заполняла в декларации :титульный лист,раздел первый  КБК 18210301000011000110 и ОКТМО (у Вас свой),раздел второй,раздел седьмой код операции  1010251 и сумма арендной платы в графе 3  стоимость (работ, услуг) не облагаемых налогом . Как налоговый агент декларацию по НДС можете сдать на бумаге по срокам до 25 числа следующего за отчетным кварталом. Счета-фактуры не выписывала и книгу покупок и продаж не заполняла, но Вам как организации наверно нужно.
• Цитата: Добрый день!

  Спасибо за Ваш ответ, но может кто скажет что и как по организациям, потому что я читала и про уплату налога, и про с-ф и про книги....
• Цитата: Спасибо за Ваш ответ, но может кто скажет что и как по организациям, потому что я читала и про уплату налога, и про с-ф и про книги....

  Добрый день!
  
  Организации в случае выполнения налоговой обязанности по НДС действуют ровно также, как и ИП, т.е. данный Вам ранее ответ актуален и для Вас.
  
  Нужно только уточнить - у кого и какое имущество арендуется. Если, к примеру, госимущество арендуется у его балансодержателя, например, бюджетного учреждения, то обязанности налогового агента по такой аренде у Вас отсутствуют (Письмо Минфина России от 23.07.2012 N 03-07-15/87).
• Цитата: Добрый день!Организации в случае выполнения налоговой обязанности по НДС действуют ровно также, как и ИП, т.е. данный Вам ранее ответ актуален и для Вас.

  Спасибо! Т.е. я дна только подавать декларации и все? Без уплаты налога!?
• Цитата: Спасибо! Т.е. я дна только подавать декларации и все? Без уплаты налога!?

  Добрый день!
  
  Нет.
  
  Автор предыдущего ответа арендует государственную (муниципальную) землю, а данная операция не облагается НДС (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ; Письмо Минфина России от 18.10.2012 N 03-07-11/436), поэтому он не уплачивает налог.
  
  Если Вы арендуете помещение, то такая операция облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) и НДС нужно уплачивать равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за налоговым периодом, в котором оплата по договору (арендная плата) была перечислена (п.п. 1 и 3 ст. 174 НК РФ).
• Цитата: Если Вы арендуете помещение, то такая операция облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) и НДС нужно уплачивать равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за налоговым периодом, в котором оплата по договору (арендная плата) была перечислена (п.п. 1 и 3 ст. 174 НК РФ).

  Спасибо, это именно то, что нужно!
  
  А что на счет счетов-фактур? Я так поняла их выписывать обязательно, следовательно и книги составлять тоже.
• Цитата: Спасибо, это именно то, что нужно!А что на счет счетов-фактур? Я так поняла их выписывать обязательно, следовательно и книги составлять тоже.

  Добрый день!
  
  Да, Вам нужно составлять счета-фактуры при перечислении арендной платы (п. 3 ст. 161, п. 3 ст. 168 НК РФ).
  
  Порядок оформления счетов-фактур приведен в Письме ФНС РФ от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@ и пп. "в" - "д", "з" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
  
  Данный счет-фактура регистрируется в книге продаж (п. 15 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением N 1137).
  
  Книгу покупок Вы не обязаны вести, так как не являетесь плательщиком НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ) и, соответственно, не можете применять вычеты по НДС (п. 1 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
  
  Вы имеете право представлять декларацию по НДС в бумажном виде не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
  
  При этом декларация представляется в составе (п.п. 3, 36, 47 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@):
  1) титульного листа;
  2) раздела 1с прочерками во всех строках;
  3) раздела 2;
  4) раздела 9